مالیات در ترکیه ۲۰۲۶؛ نرخ مالیات بر درآمد، شرکتها، VAT و املاک
15 شهریور 1401
حقوقی
در کشور ترکیه درآمد شرکتها، کالا و خدمات مصرفی، املاک و برخی معاملات مشمول مالیات میشود. نرخ مالیات بر درآمد اشخاص در سال ۲۰۲۶ از ۱۵ تا ۴۰ درصد منظور میگردد. به طور معمول نرخ عمومی مالیات شرکتها ۲۵ درصد و نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۲۰ درصد است. این مقادیر، مالیات قطعی تلقی نمی شود چرا که میزان نهایی مالیات به نوع و میزان درآمد، وضعیت اقامت مالیاتی و نوع دارایی یا معامله وابسته است.
فهرست مطالب
مالیات در ترکیه
نظام مالیاتی ترکیه از مالیاتهای مستقیم و غیرمستقیم مختلفی برخوردار است که مهمترین آنها عبارتند از؛ مالیات بر درآمد افراد، مالیات شرکتها، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات املاک، مالیات وسائل نقلیه و مالیات بر ارث و هبه.
افرادی که در ترکیه ساکناند نسبت به درآمدهای خود در دامنه وسیعتری مشمول مالیات میشوند، در حالیکه برای افراد غیرمقیم، درآمدهای حاصل از منابع ترکیه مهمتر است.
همچنین، قوانین مالیاتی ترکیه برای فعالیتهای اقتصادی و تجاری و سرمایهگذاران خارجی اهمیت زیادی دارد. اشخاصی که در خاک ترکیه شرکتی راهاندازی میکنند، خانهای میخرند یا از یک کسبوکاری درآمد کسب میکنند، احتمالاً با چند نوع مالیات بهطور همزمان مواجه میشوند. بنابراین، ارزیابی نوع فعالیت و شرایط مالیاتی قبل از شروع یک کسبوکار یا سرمایهگذاری میتواند از هزینههای احتمالی جلوگیری کند.
مالیات بر درآمد ترکیه
در ترکیه مالیات بر درآمد افراد حقیقی تصاعدی است؛ یعنی با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز افزایش پیدا میکند. در سال ۲۰۲۶، نرخها از ۱۵ درصد شروع و تا ۴۰ درصد نیز به پایان میرسند.
برای شرکتها، نرخ عمومی مالیات بر درآمد ۲۵ درصد اعلام شده البته برای برخی از شرکتهای فعال در بخش مالی، نرخ ۳۰ درصدی در نظر گرفته شده است.
نوع درآمد تاثیر مستقیمی بر روی نحوه محاسبه مالیات میگذارد. درآمد ناشی از حقوق، فعالیت اقتصادی و تجاری، اجاره یا سرمایهگذاری احتمالاً از قوانین و معافیتهای متفاوتی برخوردار باشند. از طرفی برخی از درآمدها میتوانند شامل مالیات تکلیفی یا مقررات ویژه شوند؛ درنتیجه نمیتوان تنها بر اساس یک نرخ کلی، مالیات تمام اشخاص یا شرکتها را برآورد کرد.
تعرفه مالیات ترکیه
در کشور ترکیه «یک نرخ واحد» برای «تعرفه مالیات» اعمال نشده است و هر نوع مالیات نرخ مختص به خود را دارد.
در سال ۲۰۲۶، مالیات بر درآمد افراد بین ۱۵ تا ۴۰ درصد، مالیات عمومی شرکتها ۲۵ درصد و مالیات بر ارزش افزوده استاندارد ۲۰ درصد اعلام شده است. همچنین برای برخی کالاها و خدمات نیز نرخهای کاهشیافته VAT یعنی ۱ و ۱۰ درصد در نظر گرفته میشود.
در رابطه با واردات و تجارت بینالمللی، تعرفه گمرکی نیز اهمیت بیشتری پیدا میکند. نرخ حقوق گمرکی به نوع کالا، کشور مبدأ و همچنین مقررات تجاری مرتبط وابسته است و صرف نظر از مالیاتهای داخلی، محاسبات آن انجام میشود. در نتیجه واردکنندگان باید در کنار مالیات، هزینههای گمرکی و عوارض مرتبط با کالا را در محاسبات خود لحاظ کنند.
مالیات بر درآمد شخصی
اشخاصی که حقوقبگیر کشور ترکیه هستند یا از فعالیت اقتصادی، اجاره، سرمایهگذاری و دیگر منابع درآمد کسب میکنند، احتمالاً از مالیات بر درآمد شخصی برخوردار شوند.
در سال ۲۰۲۶، نرخ این مالیات بهطور تصاعدی از ۱۵ تا ۴۰ درصد در نظر گرفته شده است. به این ترتیب که با عبور درآمد از هر سطح، تنها بخش مربوط به طبقه بالاتر با نرخ بیشتر برآورد میشود، نه اینکه کل درآمد مشمول بالاترین نرخ مالیاتی شود.
برای کارکنان، مالیات حقوق به طور مستقیم از سوی کارفرما مشخص و از حقوق کسر میگردد. در مقابل، اشخاصی که درآمد مستقلی نظیر؛ درآمد تجاری یا برخی درآمدهای اجارهای دارند، احتمالاً ملزم به اعلام و پرداخت مستقیم مالیات شوند. شرایط اقامت مالیاتی شخص نیز ممکن است در نرخ درآمد مشمول مالیات ترکیه تاثیرگذار باشد.
مالیات بر هزینه ها در ترکیه
مهمترین مالیات مصرفی در ترکیه، به مالیات بر ارزش افزوده (VAT یا KDV) تعلق دارد. در سال ۲۰۲۶ نرخ رایج آن، ۲۰ درصداست اما برخی کالاها و خدمات نیز میتواند شامل نرخهای پایینتر ۱ یا ۱۰ درصد شوند.
به عنوان نمونه، اگر قیمت پایه یک کالا ۱۰ هزار لیر باشد و شامل VAT استاندارد شود، ۲ هزار لیر مالیات ارزش افزوده به مبلغ آن اضافه خواهد شد. هنگام خرید کالا یا دریافت خدمات، مالیات بر ارزش افزوده در نهایت بر عهده مصرفکننده نهایی میباشد و اثر آن را در مبلغ پرداختی خود مشاهده میکند. به هر حال در روند قوانین مالیاتی، کسبوکارها میتوانند مالیات ارزش افزوده پرداختشده در خریدهای خود را از طریق VAT دریافتی در فروش پرداخت نمایند. به همین دلیل، نتیجه واقعی VAT برای شرکتها با مبلغی که مصرفکننده نهایی پرداخت میکند، برابر نیست.
مالیات بر دارایی در ترکیه
یکی از مهمترین مالیاتهای دارایی در ترکیه، به مالیات املاک تعلق دارد که برای معاملات مربوط به ساختمان، زمین و اراضی اخذ میشود.
نرخ پایه مالیات در بازه یک ساله برای ساختمانهای مسکونی ۰٫۱ درصد و برای دیگر ساختمانها ۰٫۲ درصد در نظر گرفته شدهاست. نرخ مربوط به حوزه زمین و اراضی نیز با توجه به نوع آن متفاوت است.
معمولاً در محدوده کلانشهرها، نرخهای مالیات املاک دو برابر محاسبه میشوند.
همچنین در کنار مالیات سالانه ملک، برخی معاملات در خصوص دارایی نیز میتوانند هزینه مالیاتی به وجود آورند. به عنوان مثال، خرید و فروش یا انتقال ملک و دارایی بهوسیله ارث یا هبه احتمال دارد شامل مالیات و عوارض مربوطه شوند. برای املاک مسکونی لوکس و گرانقیمت نیز مالیات مخصوصی در چارچوب تعیین شده اجرا میشود.
جمعبندی
از مهمترین مالیاتهای ترکیه میتوانیم به مالیات بر درآمد اشخاص با نرخ ۱۵ تا ۴۰ درصد، مالیات شرکتها با نرخ عمومی ۲۵ درصد، VAT استاندارد ۲۰ درصد و مالیات بر املاک و دارایی اشاره کنیم.
در نتیجه برای هر شخص یا کسبوکاری نمیتوان یک نرخ مشخص تعیین کرد؛ نوع درآمد، میزان درآمد، اقامت مالیاتی، نوع دارایی و نوع معامله نیز بر میزان مالیات نهایی تاثیر زیادی میگذارند.